專家教報稅 減輕稅務一身輕
22 May 2009
一年一度的「綠色炸彈」，相信全港共有逾208萬名納稅人已經收到了。
財政司司長在2009/10年度財政預算案中，已推出多項寬減措施，如一次過寬減2008/09年度薪俸稅及個人入息課稅最後評稅50%，每宗個案以港幣$6,000為上限。納稅人可善用各項優惠及計算方法，去減輕稅務負擔。
本周專題就由特許公認會計師公會（ACCA）香港分會稅務委員會主席黃宏泰，為大家逐一拆解報稅的種種迷思。
時勢幻變 薪金變異
申報原則：按實情報實料
金融海嘯令經濟轉差，減薪、裁員聲不絕，打工仔的飯碗備受壓力，自然會想盡辦法，希望護着「荷包」交少點稅。對此，ACCA香港分會稅務委員會主席黃宏泰指出，按實情申報是最正確的報稅方法。
記：記者 黃：黃宏泰
記：去年9月後，不少公司相繼削減人手，如不幸遭裁員，僱主的賠償要否於報稅表中申報呢？
黃：如賠款是接照勞工法例的《僱傭條例》賠償，是不用當作入息申報的；如僱主於條例外額外補償，額外的金額則必須申報。當然，如報稅者無法分辨兩者的分別，或認為該筆額外賠償不應納入入息之內，可於報稅表的附註一欄或另加紙張，申明理由，供稅局評核。
記：夫婦如有一方失業，合併與分開報稅，哪一種方法較有利？
黃：由於財政預算案提高了薪俸稅納稅人的稅項寬減，如夫妻兩人收入相近，分開報稅可各自獲最多港幣$6,000的稅項寬減，合共取得最多港幣$12,000的寬減；如其中一方失業或收入大減（如年薪未達港幣$108,000的個人免稅額上限），則不能享受寬減優惠，在這種情況下，夫妻合併報稅，則可盡用兩人的免稅額以減低所須繳交的稅款。
記：打工仔由本年第二季度始遭減薪及放無薪假，如按去年度收入評核暫繳稅，豈不十分不公平？
黃：報稅者如估計來年（即2009 / 10年度）收入下降，可待收到稅單後，申請暫緩預繳，並提供証據，如公司的減薪、無薪假通知信作為支持。此外，如預備辭工，並計畫於9月重返校園進修者，可提供入學通知，說明來年沒有收入。事實上，申請暫緩預繳可於(a)在繳交暫繳稅的限期前28天；或(b)暫繳稅通知書的發出日期後14天內，（兩者以較遲的為準）作出申請。而評稅通知書內已清楚註明納稅人申請緩繳暫繳稅的最遲日期。
記：去年四川大地震，不少人曾捐款至內地慈善機構，這是否合資格的扣除項目？
黃：報稅表中可作為扣減的慈善捐款，必須為本地認可的機構，市民可在網上（網址：www.ird.gov.hk/chi/tax/ach）搜尋獲豁免繳稅的慈善團體名單。如非名單中的機構，即使有心人曾捐款數萬元至內地建學校，也不合乎扣除資格。
記：如父母已達55歲，但他們仍然未退休，從事全職工作，子女能否申請供養父母免稅額？
黃：只要在報稅年度內（即08年4月1日至09年3月31日期間），父母年齡達55歲，無論退休與否，子女均可申請供養父母免稅額；唯子女間要自行協調誰享有此扣減，因父或母的免稅額只限由一名子女使用。而父母必須為香港居民及長居本地，假如他們已長期遷往內地或香港以外的地區居住，則不合乎扣減資格。
記：進修開支，修讀課程有沒有限制？
黃：一般來說，本地大學、認可教育機構或專業團體開辦的培訓課程都包括在內，報稅者如果是為着目前的工作或將來轉行而進修的課程，均合乎資格；而一般的興趣班，如烹飪、插花等以消閑為主的課程，則不在此列之內。至於已獲「持續進修基金」資助的學費，亦不能再於報稅時申請扣除。
會計專才免費教你填報稅表
活動由ACCA香港分會旗下的會員提供義務的諮詢服務，市民可致電或親臨服務專櫃查詢相關的報稅問題。
電話諮詢熱：2501 0007
日期：5月25日至6月3日（星期一至五）
時間：晚上7時半至9時半（5月27及28日暫停服務）
日期：5月23及30日（星期六）
時間：下午2時至6時
櫃位諮詢服務
日期：5月30日及31日（星期六、日）
時間：下午1時至6時
地點：青衣城商場三樓展覽場（青衣港鐵站F出口）
交稅盲點 有計可施
報稅錦囊：破謬誤解心結
因為資金周轉不靈，有人會萌生起向財務公司借錢交稅的念頭，當然這並不是唯一的解決方法。大家別把報稅視為一項艱辛的煩事，只要保持一貫的專業態度，弄清楚報稅時的疑問，煩惱便可不戰而勝。
分期交稅 有得傾
雖說目前坊間有不少銀行及財務公司針對納稅人，提供稅務貸款，廣告上的息率可能十分吸引，其實內有乾坤。黃宏泰表示：「財務公司提供的貸款息率表面上很低，如只需1%，但期限僅是1個月，實際合起來，年利率是12%，並不划算。」其實，納稅人亦可以向稅局申請分期交稅。
黃宏泰解釋：「納稅人可於交稅限期前提出申請，稅局可按情況提供最長6個月時間，讓納稅人分期繳稅安排，而當局會徵收稅款的5%作為附加費；所提供的彈性不比財務公司差。」
漏報款項 可翻案
對於推行多年的強積金，黃宏泰指出每年有不少打工仔在填寫報稅表時，漏報了「以僱員身分付給強制性公積金」的款項。就此，他提醒，納稅人一旦發現過去數年漏報了強積金的供款，仍然有「翻案」的權利。假使有人今年才發現過去幾年均忘記申報扣減，只要提供相關的單據，可追討過去多付的款項，上限期為6個稅務年度。
善用網上計算機
如想率先計一計來年要納稅的總額，或比較一下夫婦合併及分開評稅的分別，可善用「稅務易」提供的網上計算機，即時得出需繳的稅款。
第一步：瀏覽香港政府一站通「稅務易」網頁：www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm，即登入「計算薪俸稅及個人入息課稅」網頁，尋找「計算稅款」一欄，並選擇適當的課稅年度，如2008 / 09年。
第二步：在「計算薪俸稅」一頁輸入個人狀況，各項收入及扣減支出，再在最底部按「計算」鍵。
第三步：「估計薪俸稅稅款計算表」便會一目了然地列出應繳稅款，總額亦會以紅色標示，按「返回」鍵後又可重新計算。
報稅必備：身心3準備
1. 保留單據 養成習慣
報稅最繁複的工序莫如要整理全年收入和支出的資料，自僱人士、時薪工作者，面對零零碎碎的單據，困難就更大了；因此黃宏泰叮囑納稅人：「報稅不是一年一度的事，其實是全年進行的生活事務；平日只要以固定的文件夾儲存所有單據，到報稅時就不必到處張羅。」而單據最好保存6年，不論是稅局抽查，還是納稅人追補缺漏，主要都是以6年為上限。
2. 小心綠色格仔
在報稅表上，大家會發現部分欄目配有一個帶號碼的綠色格仔。黃宏泰表示，那些配有綠色格仔的項目是最先輸入電腦資料庫作為評稅的。他解釋：「稅務局採取『先評後核』的信任制度，換言之，稅局信賴報稅者提供的資料，即時依此評審稅款，最後才會抽樣調查個別人士，要求他們提供實際單據核實；因此綠色格仔的項目就是評稅的主要依據，一旦錯誤填報，如寫錯小數點，混淆了1字與7字，所評核的稅款便會馬上出錯，到收到稅單時再作出複核便十分費時。」
3. 報稅心態須正面
納稅人抱持「唔想交稅」心態看似是人之常情，黃宏泰卻提醒市民應調整心態：「交稅是每個香港市民的責任，我們有權享用社會的各種福利與設施，便有義務交稅。因此，絕不可存瞞騙稅局的心態，任何收入和支出都應如實申報，如有疑問或反駁的地方，應另加紙張申明理由及提供證明，由稅局作出相應的安排。」他透露，曾有一些案例違反了《稅務條例》，包括一名男子在父親去世7年後，仍聲稱父親健在而申請扣稅；另一案例發生在2006年，一名男子6年來申請供養父母扣稅，但母親已逝世多時而父親亦長居澳門，同樣被起訴。可見，貪圖一萬幾千元的免稅額而換來巨大的罰款，絕不值得。 |
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